La donation, l'héritage ou la vente de biens corporels sont souvent imposables. L'exception est, entre autres, un don d'argent des parents ou le transfert d'autres biens matériels et immobiliers pour un fils ou une fille. Quand déclarer la réception d'espèces ou d'un appartement au bureau des impôts ? Un don d'enfant est-il toujours exonéré d'impôt ? À propos de tout cela dans l'article ci-dessous.
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Imposition du don - montant hors taxes
Un don est un accord visant à transférer des avantages financiers au bénéficiaire aux frais du donateur. Il peut s'agir d'argent liquide, d'un appartement, d'une voiture ou d'autres biens matériels. Cependant, il convient de se rappeler de taxer le don et de le déclarer au bureau des impôts. Cependant, il ne sera pas toujours nécessaire de payer des impôts. L'exception est, entre autres, le don d'argent des parents pour une fille ou un fils.
L'imposition du don dépend de ce que l'on appelle groupes fiscaux, c'est-à-dire le degré de parenté avec le donateur. Sur cette base, l'obligation de paiement et le montant exonéré d'impôt sont déterminés. Un tableau des groupes de taxes et des montants hors taxes est présenté ci-dessous. De plus, dans la zone du groupe I, il y a ce que l'on appelle groupe 0. Il comprend le conjoint, les ascendants (mère, père, grands-parents), les descendants (fils, fille, petits-enfants, arrière-petits-enfants), les frères et sœurs ainsi que le beau-père et la belle-mère. Le don d'argent des parents et du reste des personnes du groupe 0 est exonéré d'impôt après avoir accompli les formalités nécessaires. Il en est de même pour les autres biens matériels.
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Groupe fiscal |
Qu'est-ce? |
Abattement exonéré d'impôt |
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Groupe I. |
conjoint, ascendants (parents, grands-parents, arrière-grands-parents), descendants (enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants), beau-fils, beau-père, belle-mère, frères et sœurs, belle-famille, belle-fille, gendre |
9 637 PLN |
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Groupe II |
descendants de frères et sœurs, frères et sœurs de parents, descendants et conjoints de beaux-enfants, conjoints de frères et sœurs et frères et sœurs de conjoints, conjoints de frères et sœurs de conjoints, conjoints d'autres descendants |
7276 z |
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Groupe III |
autres donateurs |
4902 PLN |
Impôt sur les dons des parents
L'imposition des dons des parents est réglementée par la loi sur la base de l'article 4a sec. 1. La Loi sur l'impôt sur les successions et les donations commence par un remboursement. Son contenu se lit comme suit "Acquisition exonérée d'impôt de biens ou de droits de propriété par le conjoint, les descendants, les ascendants, le beau-fils, les frères et sœurs, le beau-père et la belle-mère". La remise d'espèces ou d'un appartement par les parents à l'enfant ne nécessite qu'une déclaration de ce fait au bureau des impôts dans les 6 mois à compter de la date de réception du don.
Dans le cas où la déclaration de la donation a été faite à une date ultérieure, le contribuable est contraint de payer l'impôt conformément aux règles du groupe fiscal I. Par exemple, un montant non imposable est déduit de la valeur d'un don d'argent des parents, et le surplus reçu est imposable. La valeur de l'appartement ou le montant de l'argent donné doit être soigneusement estimé. En cas de non-déclaration du fait de recevoir un don et du contrôle fiscal en cours, les taux de sanction s'élèvent à 20 %. Si vous cherchez plus de conseils, consultez aussi voir cet article sur comment faire un don étape par étape.
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La plus-value |
Valeur fiscale |
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jusqu'à 10 278 PLN |
3% de l'excédent |
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de 10 278 PLN à 20 556 PLN |
308,30 PLN + 5% de l'excédent sur 10278 PLN |
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Au-dessus de 20556 PLN |
822,20 PLN + 7 % de l'excédent sur 20 556 PLN |
Notification de don au bureau des impôts
Le don d'argent des parents ou le transfert d'autres valeurs matérielles à un enfant est par définition non imposable. Cependant, pour que cela soit vrai à 100%, plusieurs conditions doivent être remplies. L'obligation de déclarer un don lui-même est nécessaire en cas de dépassement de la valeur des biens donnés par les parents dans les cinq ans au-dessus du montant exonéré d'impôt, soit 9 637 PLN.
Toutes les informations sur le don reçu pour l'enfant doivent être incluses sur le formulaire SD-Z2 dans les 6 mois à compter de la date de l'obligation fiscale. L'exception sera les donations pour une fille ou un fils, qui sont faites chez un notaire sous la forme d'un acte notarié. Bien que l'impôt sur un don des parents ne soit pas obligatoirement acquitté, si les formalités ne sont pas respectées, l'obligation fiscale restera à la charge du bénéficiaire.
Il convient également de rappeler un détail important. En cas de transfert d'argent pour un fils ou une fille et dépassant la limite de 9 637 PLN dans les 5 ans, cela doit être documenté par virement bancaire ou mandat postal. Vous ne pouvez pas transférer de l'argent directement de main en main. Dans une telle situation, le bénéficiaire devra payer la taxe de donation des parents.
