L'hommage à l'État fait partie intégrante de notre vie. La taxe foncière, la taxe de vente ou d'achat de biens immobiliers, ainsi que les taxes locales sont régies par la loi en vigueur. L'obligation fiscale s'applique à nous tous. L'ignorance de la loi est nuisible, il vaut donc la peine d'informer sur nos obligations envers l'État. Nous présentons une collection d'informations sur le droit fiscal.
Vous souhaitez trouver des entreprises de construction éprouvées ? Consultez notre moteur de recherche d'entreprise.
Taxe foncière 2016
Les actes juridiques les plus importants réglementant la question fiscale sont la loi du 12 janvier 1991 relative aux impôts et taxes locales, telle que modifiée. ré. et la loi du 26 juillet 1991 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, telle que modifiée ré.
La taxe foncière en tant que telle est réglementée dans le premier de ces actes. La loi sur les taxes et redevances locales, comme son nom l'indique, réglemente également les redevances locales. La taxe foncière en 2016 a quelque peu changé de visage en raison des changements législatifs entrés en vigueur cette année.
D'autant plus que vous devez vous familiariser avec la réglementation en vigueur. Les sujets de taxation avec taxe foncière sont :
- terre,
- bâtiments ou parties de bâtiments,
- structures ou parties de celles-ci liées à la gestion d'une entreprise.
La taxe foncière ne s'appliquera pas aux terres agricoles et aux forêts - à l'exception des zones utilisées pour les activités commerciales.
La loi énumère également plusieurs autres exonérations dans lesquelles il n'y aura aucune obligation fiscale. Il s'agit, entre autres, des biens immobiliers appartenant à des pays étrangers, des terrains sous le ruissellement des eaux de surface, des biens immobiliers saisis pour les besoins des collectivités locales, etc.
L'obligation fiscale s'applique aux entités - personnes physiques, personnes morales et unités organisationnelles sans personnalité juridique. La taxe foncière doit être acquittée par le propriétaire, usufruitier perpétuel, propriétaire indépendant, mais aussi propriétaire d'immeubles, d'immeubles ou de parties d'immeubles appartenant au Trésor public ou à la collectivité territoriale, dans certains cas strictement définis par la loi.
La taxe foncière en 2016 sera prélevée solidairement sur tous les copropriétaires ou détenteurs d'un bien immobilier ou d'un bâti. Cette règle ne s'applique pas à l'indivision dans les parties fractionnées du local commercial.
La taxe foncière en 2016 s'applique à partir du premier jour du mois suivant après lequel le bien immobilier a été acquis. Comme les autres prélèvements, la taxe foncière fait également l'objet de nombreuses exonérations. Certains d'entre eux ont été mentionnés précédemment.
Les autres exemptions statutaires comprennent :
- bâtiments et terrains inscrits individuellement au registre des monuments. La condition d'exonération fiscale est leur maintien en bon état et leur entretien. Les bâtiments historiques saisis dans le cadre de l'exploitation d'une entreprise ne sont pas exonérés.
- les terres écologiques, arbustives, boisées et friches ainsi que les terres situées dans des zones sous stricte protection, protection du paysage, etc. (hors celles utilisées pour les activités commerciales).
- les instituts de recherche, les biens immobiliers où sont exercées des activités d'utilité publique, ainsi que les bâtiments situés dans la zone des jardins familiaux familiaux, répondant aux normes de zone, conformément à la loi sur le droit de la construction.
Le conseil communal peut également introduire d'autres exonérations de taxe foncière, qui couvriront d'autres types de biens immobiliers.
La base d'imposition varie selon le type de propriété. Pour les terrains, ce sera la superficie, pour les bâtiments ou des parties de ceux-ci - la superficie utilisable. La réglementation relative à l'impôt sur le revenu s'applique aux immeubles commerciaux.
La taxe foncière a des taux qui sont déterminés par le conseil communal par voie d'arrêté. L'article 5 de la loi sur les taxes et redevances locales fixe les limites supérieures du taux d'imposition annuel pour les propriétés individuelles. Pour les terrains liés à l'exploitation d'une entreprise, les tarifs ne peuvent pas dépasser 0,89 PLN pour 1 m2.
Pour les bâtiments ou des parties de ceux-ci, les tarifs varient en fonction de la destination des lieux. Dans le cas des appartements, il est de 0,75 PLN par 1 m2 de surface utile au sol, dans le cas des bâtiments utilisés à des fins commerciales - 22,86 PLN par 1 m2 de surface utile ou 4,65 PLN par 1 m2 de surface utile si l'occupation est liés à la prestation de services.
La taxe agricole fait l'objet d'une réglementation distincte. Elle est réglementée par la loi du 15 novembre 1984 relative à la taxe agricole. La taxe agricole est une taxe foncière spécifique. La loi énumère les entités assujetties à la taxe agricole.
Elle s'applique non seulement aux propriétaires de terrains indépendants ou aux propriétaires fonciers, mais également aux propriétaires de terrains appartenant au Trésor public avec lesquels l'Agence de la propriété agricole a conclu le contrat. Si la terre n'a pas de titre légal, la taxe agricole sera l'Agence de la propriété agricole.
Frais locaux
Il existe plusieurs types de frais locaux que le conseil d'arrondissement peut introduire. Les taxes locales ont été classées au chapitre 5 de la loi précitée du 12 janvier 1991 relative aux taxes et redevances locales. L'un des frais est le prix du marché. Les places de marché ou autres lieux où sont réalisées ces ventes sont soumis à taxation.
Le conseil communal peut introduire une redevance de marché par voie de résolution, mais n'est pas obligé de le faire au vu de la réglementation. Depuis le 1er janvier 2016, cette redevance est facultative.
Les autres frais locaux facultatifs sont la taxe de séjour et la taxe de séjour. La taxe locale peut être instituée et perçue auprès des personnes physiques qui séjournent plus d'une journée dans une même commune, à des fins récréatives, touristiques ou de formation.
Le législateur a également introduit la possibilité d'appliquer une taxe de séjour thermale. Dans ce cas également, les redevances sont perçues auprès des personnes séjournant dans une même ville pendant plus d'une journée. La redevance ne peut être introduite que dans les zones ayant le statut de station thermale, accordée sur la base d'actes séparés.
Les frais de cure et de séjour ne sont pas perçus, entre autres, auprès des personnes hospitalisées, des aveugles et de leurs guides, et auprès des groupes organisés d'écoliers et d'enfants.
Les redevances locales sont également des redevances publicitaires, également à caractère facultatif. Ils sont institués par le conseil communal, l'objet de la fiscalité locale dans ce cas sont les panneaux publicitaires ou dispositifs publicitaires situés dans une zone donnée.
La redevance publicitaire est perçue auprès des propriétaires de biens immobiliers ou de structures de construction, des propriétaires indépendants et des propriétaires de biens immobiliers appartenant au Trésor public, ainsi que des collectivités locales. Dans ce dernier cas, la possession doit être contractuelle. Une partie au contrat peut être, par exemple, l'Agence de la propriété agricole ou le propriétaire. Il faut savoir que la redevance publicitaire se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Lit les détails de l'acte.
Le législateur donne également la possibilité d'introduire une redevance pour la possession de chiens par le conseil communal. Ces frais ne s'appliqueront pas aux personnes gravement handicapées de plus de 65 ans. Les deux exemptions sont liées au fait d'avoir un seul chien. Les contribuables de la taxe agricole dans les exploitations agricoles sont exonérés de droits pour avoir deux chiens.
Les frais locaux ne peuvent être supérieurs aux taux maximaux spécifiés dans les dispositions de la Loi. Les taux maximaux ont été abaissés en raison de la déflation. Les changements de 2016 n'introduisent aucune obligation de facturer des frais locaux.
Taxe sur la vente de biens immobiliers et taxe sur l'achat de biens immobiliers
La taxe sur les ventes immobilières est perçue conformément aux dispositions de la loi du 26 juillet 1991 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, telle que modifiée. ré. L'obligation fiscale résulte de l'art. 30, qui prévoit que la taxe sur la vente de biens immobiliers à titre onéreux est de 19% de la base imposable.
La taxe sur la vente de biens immobiliers est calculée à partir de l'assiette. La base est le revenu, c'est-à-dire la différence entre les revenus et les coûts. Le tout est majoré de la somme des dotations aux amortissements réalisées sur les biens immobiliers cédés.
Cela peut sembler un peu vague. Cependant, nous essaierons de dissiper les doutes qui hantent la plupart des Polonais. La question la plus importante est : quand la taxe de vente immobilière ne s'appliquera-t-elle pas à nous ?
La taxe sur la vente de biens immobiliers ne s'appliquera pas à nous si nous affectons les revenus que nous obtenons sur ce compte à nos propres fins de logement. Le montant de l'exonération est limité. En termes simples, si nous n'allouons qu'une partie des revenus de la vente de biens immobiliers à nos propres fins de logement, nous paierons la taxe standard sur la vente de biens immobiliers sur le reste du montant, à un taux de 19%.
Qu'est-ce que les dépenses de logement ? Ce sont entre autres :
- les dépenses pour l'achat d'un immeuble d'habitation,
- achat d'un appartement en propriété dans une coopérative,
- achat d'un terrain pour la construction d'une maison,
- les dépenses pour la construction, l'adaptation ou la rénovation de votre propre appartement ou maison.
Le terme « objets de logement » recouvre également le remboursement du prêt et des intérêts encourus en raison des besoins de logement mentionnés ci-dessus.
Cependant, le prêt doit être contracté avant la vente de la propriété si nous voulons que la taxe de vente foncière ne s'applique pas à nous. Les exonérations ci-dessus s'appliquent si les dépenses de logement ont lieu dans les deux ans (à compter de la fin de l'année d'imposition au cours de laquelle la cession a eu lieu) à compter de la date de vente du bien.
Une certaine réflexion dans l'esprit des contribuables peut être suscitée par le principe selon lequel si nous vendons un bien dans les cinq ans suivant son achat, nous ne paierons pas la taxe. Cela n'est vrai que dans une certaine mesure. Tout d'abord, ce sont les années d'imposition qui comptent, pas les années civiles. Deuxièmement, l'exonération fiscale ne s'appliquera que si la vente est effectuée dans le cadre d'un bien personnel - pour répondre à ses propres besoins. Le profit ne peut pas être notre objectif. Différentes réglementations légales s'appliquent à la vente dans le cadre du commerce.
Rappelons que la taxe sur la vente d'un immeuble ne s'appliquera pas aux revenus provenant de la vente d'une partie ou de la totalité de l'immeuble, s'il fait partie d'une exploitation agricole. En revanche, la taxe foncière devra être payée si le terrain vendu a perdu son caractère agricole à la suite de cette vente.
Nous serons également imposés lors de l'achat d'un bien immobilier, mais il existe de nombreuses exceptions à cette règle générale. La taxe sur l'achat d'un bien immobilier est généralement réglementée par la loi du 9 septembre 2000 relative à la taxe sur les transactions de droit civil. La loi du 11 mars 2004 relative à la taxe sur les biens et services s'appliquera également.
La taxe sur l'achat d'un bien immobilier neuf, par exemple auprès d'un promoteur, est souvent incluse dans le prix des locaux. Les taux sont respectivement de 23 ou 8%. Des taux préférentiels de huit pour cent s'appliquent si la taxe est appliquée aux composants de l'appartement.
Dans le cas d'un appartement d'occasion acheté à un particulier, la TVA ne s'appliquera pas à nous. Dans ce cas, la taxe d'achat immobilier prendra la forme d'une taxe sur les transactions de droit civil. Les taux sont de deux pour cent. La taxe sur l'achat de biens immobiliers doit être payée dans les 14 jours suivant la conclusion de la transaction.
Il convient de rappeler que lors de l'achat d'un bien immobilier et de la conclusion d'un acte notarié, nous payons également des frais de notaire. Le montant maximum des frais de notaire est limité par la loi (le taux dépend du montant de la transaction - ici vous trouverez des détails) et les notaires utilisent généralement les montants maximaux. Cependant, rien ne vous empêche de négocier votre propre taux inférieur. Nous payons les frais de notaire pour chaque bien immobilier - un appartement, une maison, un terrain, un local commercial ou un bâtiment utilitaire.
Choses à retenir
La taxe foncière doit être payée conformément aux dispositions légales applicables. Même si nous sommes exonérés d'impôt, nous devons soumettre les déclarations et informations pertinentes en temps opportun.
La taxe foncière en 2016 n'est pas différente quant à son aspect formel. L'obligation de soumettre des déclarations de taxe foncière et des informations sur les biens immobiliers et les objets de construction s'applique également aux personnes exonérées d'impôts en vertu de la loi.
La taxe foncière 2016 est payée par les personnes physiques en versements proportionnels, tour à tour : 15 mars, 15 mai, 15 septembre et 15 novembre. Personnes morales et unités organisationnelles - jusqu'au 15 de chaque mois.
La taxe foncière, la taxe d'achat de propriété ou la taxe de vente immobilière ne devront pas toujours être payées. Cependant, il vaut la peine de s'assurer que nous pouvons profiter de l'exemption et quelles allocations s'appliqueront à nous.
En cas de doute, nous pouvons nous adresser à un fiscaliste pour obtenir des conseils juridiques ou nous familiariser avec les dispositions des lois qui sont disponibles gratuitement sur les sites Web du gouvernement.
Tarifs des services associés à cet article
- Liste des prix des immeubles dans plus de 160 villes de toute la PologneLire la suite
- Liste de prix pour l'évaluation de bâtiments multifamiliaux dans plus de 160 villes en PologneLire la suite
- Liste de prix pour l'évaluation d'une ferme dans plus de 160 villes en PologneLire la suite
