✅ Comment se faire rembourser certaines dépenses de rénovation d'appartement ou de construction de maison ?

L'année 2014 a apporté des restrictions importantes pour les investisseurs qui souhaiteraient bénéficier du remboursement de la TVA sur les matériaux de construction. La nouvelle réglementation est en vigueur jusqu'à aujourd'hui, introduisant de nombreuses restrictions et réduisant le nombre de personnes pouvant profiter des déductions. Heureusement, de nombreux investisseurs sont encore éligibles au remboursement de la TVA. Ci-dessous, nous décrirons les réglementations légales en vigueur et les conditions connexes qui doivent être remplies par l'investisseur.

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La source de l'allégement fiscal et les restrictions les plus importantes

L'essentiel de l'allégement fiscal est la loi du 27 septembre 2013 sur les aides d'État à l'achat du premier appartement par des jeunes (Journal officiel de 2013, article 1304). Il comprend toutes les réglementations concernant la possibilité de remboursement d'une partie des dépenses engagées pour l'achat de matériaux de construction sur le budget de l'État. Seules les personnes physiques qui construisent leur premier immeuble d'habitation peuvent bénéficier des déductions de TVA. C'est la première limitation rencontrée par l'investisseur.

Quelles dépenses sont déductibles fiscalement ?

Actuellement, nous ne pouvons plus demander de remboursement de TVA pour l'achat de matériaux utilisés pour rénover une maison ou un appartement. Au vu de la réglementation en vigueur, l'allégement fiscal n'est valable que pour la satisfaction de ses propres besoins de logement. C'est ce que précise l'article 20 de la loi sur les aides d'État à l'achat du premier appartement par les jeunes. Conformément aux dispositions légales, les déductions fiscales peuvent être utilisées en cas de :

Construction d'une maison individuelle.
Superstructures de construction à des fins résidentielles.
Agrandissement du bâtiment à des fins résidentielles.
Adaptation de la partie non résidentielle du bâtiment à des fins résidentielles (par exemple, adaptation d'un grenier inutilisé à un grenier aménageable).

Les investissements en question doivent être réalisés sur la base d'un permis de construire ou d'un avis délivré après le 1er janvier 2014 (c'est-à-dire après l'entrée en vigueur des dispositions de la loi).

Les limitations de zone les plus importantes

Le législateur a introduit certaines limitations liées à la taille des bâtiments aux dispositions de la loi. La superficie maximale d'un appartement ou d'une maison unifamiliale ne peut excéder :

75 mètres²dans le cas d'un appartement.
100 mètres² dans le cas d'une maison individuelle.

Ces limites d'espace sont augmentées si le demandeur a au moins trois enfants mineurs. Dans ce cas, la surface maximale ne doit pas dépasser :

85 mètres²dans le cas d'un appartement.
110 mètres² dans le cas d'une maison individuelle.

Dans certains cas, il est possible d'inclure des enfants de plus de 18 ans. Elle concerne tous les enfants (quel que soit leur âge) qui, conformément à des règlements distincts, perçoivent une allocation d'allaitement ou une pension sociale. L'article 7, paragraphe 2, de la loi permet également l'inclusion des enfants de moins de 25 ans « étudiants dans les écoles, les établissements de formation des enseignants et les collèges d'employés des services sociaux visés par les dispositions relatives au système éducatif, les dispositions relatives à l'enseignement supérieur ou des dispositions régissant le système éducatif ou l'enseignement supérieur en vigueur dans un État autre que la République de Pologne et dans les universités et les séminaires supérieurs, dirigés par l'Église catholique, d'autres églises et associations religieuses sur la base des dispositions sur les relations de l'État à l'Église catholique de la République de Pologne et les dispositions sur les relations de l'État avec les autres Églises et associations religieuses ».

Restrictions relatives aux candidats

Des restrictions légales s'appliquent également à l'âge du demandeur. Aux termes de l'article 20, une personne physique bénéficiant de la remise ne pouvait être âgée de plus de 36 ans. L'année civile au cours de laquelle le permis de construire ou la notification a été obtenu est prise en compte. À ce stade, il convient de mentionner la situation des couples mariés qui demandent conjointement un remboursement de la TVA. Dans leur cas, l'âge du conjoint le plus jeune est pris en compte.

En outre, jusqu'à la date de dépôt de la demande, une personne physique ne peut être :

Le propriétaire d'un immeuble d'habitation unifamilial ou d'un appartement.
Une personne qui a un droit de propriété coopérative sur les locaux, dont l'objet est un appartement ou une maison unifamiliale.
Le propriétaire ou copropriétaire de l'immeuble, si sa part en cas de dissolution de la copropriété comprendrait au moins un appartement.

Demande de remboursement de la TVA sur les matériaux de construction

Les personnes souhaitant déduire la TVA sur les matériaux de construction doivent remplir le formulaire VZM-7. Il doit être préparé et remis au bureau des impôts au plus tard le 31 décembre. La soumission de la demande est exempte de frais supplémentaires et nous recevrons un modèle du document dans chaque bureau. Pour que la documentation soit vérifiée avec succès, nous devons y inclure toutes les données les plus importantes. Ils seront:

Données personnelles du demandeur.
Description du type d'investissement.
Le montant demandé de remboursement de TVA.
Copie du permis de construire ou de la demande.
Copie des factures confirmant l'achat de matériaux de construction.
Indication de la méthode de remboursement d'impôt (par exemple, fournir le numéro de compte bancaire).
La signature du demandeur.

À ce stade, il convient de prêter attention au fait que les factures nominatives doivent faire référence au demandeur ou au conjoint (dans le cas des personnes soumettant une demande conjointe). Les époux peuvent également introduire des demandes séparées auprès de différents bureaux des impôts. Cependant, dans ce cas, il sera nécessaire d'informer le bureau des impôts du conjoint de ce fait.

Rappelons également que tous les matériaux de construction ne sont pas soumis au remboursement de la TVA. La liste exacte des matériaux de construction marqués se trouve dans l'Avis du ministre de l'Infrastructure.

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Quel est le montant du remboursement sur lequel je peux compter ?

Le montant du remboursement de la TVA pour les matériaux de construction est strictement dépendant du montant de la taxation et des plafonds en vigueur.

Taux de TVA

Une personne physique qui a rempli la demande VZM-7 peut compter sur un remboursement pouvant aller jusqu'à :

60% - s'applique aux matériaux soumis à un taux de TVA de 25%.
62,50 % - s'applique aux matériaux soumis à un taux de TVA de 24 %.
65,22% - s'applique aux matériaux soumis à un taux de TVA de 23%.
68,18% - s'applique aux matériaux soumis à un taux de TVA de 22%.

Limites financières actuelles

Les valeurs ci-dessus ne signifient pas le montant total du remboursement qui sera reçu par un particulier. Le législateur a également introduit des plafonds supplémentaires limitant le montant du remboursement. La valeur limite dépend du taux de TVA appliqué aux matériaux de construction. Et oui:

Dans le cas de 25% du taux de TVA - la valeur maximale de la déduction peut aller jusqu'à 12% du montant étant le produit de 70 m²d'espace utilisable et le prix de 1 m² zone de l'immeuble.
Dans le cas d'un taux de TVA de 24% - la valeur maximale de la déduction peut aller jusqu'à 12,097% du montant étant le produit de 70 m²d'espace utilisable et le prix de 1 m² zone de l'immeuble.
Dans le cas de 23% du taux de TVA - la valeur maximale de la déduction peut aller jusqu'à 12,295% du montant étant le produit de 70 m²d'espace utilisable et le prix de 1 m² zone de l'immeuble.

Il est à noter que le prix de 1 m²d'un immeuble résidentiel est déclaré trimestriellement par l'Office central de statistique. Dans la demande, nous prenons en compte le trimestre précédant la date de remise de la documentation.

Conseil utile

Il n'est pas toujours rentable d'acheter des matériaux de construction et de demander le remboursement de la TVA. N'oubliez pas que certains services de construction ne supportent qu'un taux d'imposition de 8 %. Il est mentionné dans la loi sur la taxe sur les biens et services. Selon ses dispositions, le taux de TVA de 8% s'applique aux services consistant en la construction, la modernisation, la thermo-modernisation et la reconstruction de bâtiments. Par conséquent, dans de nombreux cas, il sera plus avantageux d'acheter un matériau donné (par exemple des fenêtres) avec un service de montage. De cette façon, tous les matériaux nécessaires à l'assemblage seront soumis à seulement 8% de TVA. Cela s'avère être un moyen simple de faire des économies sans avoir à faire une demande et à demander un remboursement.