D'une part, recevoir un don est incontestablement un avantage économique, mais d'autre part, il est associé à l'émergence d'obligations fiscales. Dans certains cas, la notification en temps utile d'un don peut conditionner la possibilité de bénéficier de l'exonération fiscale. Cet article explique quand et comment vous devez déclarer un don.
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Lorsqu'une obligation de faire un don naît
Accord de don - forme de l'accord
Le Code civil indique que la déclaration du donateur de faire un don au bénéficiaire doit être présentée sous la forme d'un acte notarié. Cependant, un don sans ce formulaire devient valide si le bénéfice promis a été atteint. Ce qui précède stipule que l'acte de donation n'a pas à être formel, il suffit que la donation soit faite.
Toutefois, si une forme spéciale est réservée à la validité du contrat en raison de son objet, la règle prévue ci-dessus ne s'applique pas - tant la déclaration du donateur que celle du bénéficiaire doivent être présentées sous cette forme, et la mesure prise sans son respect est absolument invalide et ne fait pas l'objet d'une validation (c'est-à-dire que l'activité n'a pas force de loi). Il va, entre autres o accidents de transfert de propriété d'un bien immobilier.
Groupes de taxes
Dans l'impôt sur les successions et les donations, l'obligation et le montant de l'impôt à payer dépendent de ce que l'on appelle groupes fiscaux:
- Le groupe I comprend - conjoint, enfants, parents, beau-fils, gendre, belle-fille, frères et sœurs, beau-père, belle-mère et beaux-parents
- Le groupe II comprend - les enfants des frères et sœurs, les frères et sœurs des parents, les enfants et les conjoints des beaux-enfants, les conjoints des frères et sœurs et les frères et sœurs des conjoints, les conjoints des frères et sœurs des conjoints, les conjoints des autres descendants
- Le groupe III comprend - les autres acheteurs.
Le découpage en trois grands groupes fiscaux joue un rôle important car le classement d'un acheteur donné dans l'un des trois groupes fiscaux est important pour le montant de la taxe et le montant des exonérations fiscales. Si vous cherchez plus d'informations, consultez également articles avec des conseils juridiques collectés ici.
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Groupe fiscal |
Montant de la limite de don exonéré d'impôt |
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D'abord |
9 637 PLN |
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Seconde |
7 276 PLN |
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Troisième |
4 902 PLN |
Les montants mentionnés ci-dessus correspondent à la valeur maximale des dons exonérés d'impôt. Le montant de la limite de don s'applique à des périodes de cinq ans. Si, dans les cinq ans, le montant des dons d'une personne n'a pas dépassé la limite, il n'est pas nécessaire de déclarer le don au bureau des impôts, mais si l'accord de don d'argent a dépassé les limites ci-dessus, il doit être signalé au Bureau des impôts.
Dons des êtres chers
Les dons reçus de personnes du groupe fiscal I sont exonérés d'impôt même au-delà du montant de 9 637 PLN, à condition que dans ce cas, pour bénéficier de cette exonération, une déclaration d'acquisition de la propriété en espèces doit être soumise sur le SD -Forme Z2. Ce qui précède stipule que, par exemple, il n'y aura pas d'impôt sur les dons des parents. Dans le même temps, le don doit être documenté par une preuve de paiement sur le compte bancaire de l'acheteur ou par mandat postal.
Si la limite de don d'une personne du deuxième ou du troisième groupe est dépassée, l'exemption n'est pas accordée. Vérifiez également cet article sur la taxe foncière.
La méthode de soumission d'un don au bureau des impôts
Comment soumettre correctement un don au bureau des impôts
La notification d'un don au bureau des impôts a lieu dans le cas d'un don de personnes indiquées dans le groupe d'imposition I pour un montant supérieur à 9 637 PLN est effectuée sur le formulaire SD-Z2 et doit avoir lieu au plus tard 6 mois après réception du don . Le délai indiqué est extrêmement important car s'il est dépassé, l'exonération fiscale pour le don est perdue, c'est un délai qui ne peut être rétabli. La conséquence de l'omission de déclarer dans le cas d'un don des parents sera le fait qu'il y a une taxe sur le don des parents.
Ainsi, par exemple, dans le cas d'un accord de don d'argent des parents dépassant 9 637 PLN, il doit être documenté à l'aide du formulaire SD-Z2, qui est une déclaration de don. L'acte de don doit être signalé sur le formulaire au bureau des impôts en raison du lieu de résidence du bénéficiaire du don.
Conséquences de la non-déclaration du don à l'administration fiscale
La notification du don au fisc est cruciale pour éviter des conséquences désagréables. Si nous ne déclarons pas un don et que nous ne payons pas l'impôt sur les dons, le don est soumis à une imposition au taux de 20 %, si une telle obligation fiscale est née à la suite d'une invocation de notre part devant l'administration fiscale dans le cours d'activités de vérification, de procédure fiscale, de contrôle fiscal ou de contrôle douanier à l'occasion de ce don. Ainsi, un accord de don d'argent dépassant le montant de l'exonération non déclaré à l'administration fiscale, sur lequel l'impôt n'a pas été acquitté, peut avoir des conséquences financières très négatives pour le contribuable. Vérifiez également Articles sur l'achat d'un appartement rassemblés ici.
Étapes nécessaires lors de la réception d'un don
A la lumière de ce qui précède, pour chaque acte de donation, il convient de prendre en compte le montant reçu, de le comparer avec le montant total de donation des 5 dernières années, puis, s'il existe une obligation de déposer une déclaration de donation auprès du Bureau compétent.
Surtout si nous recevons une somme importante de nos parents sur la base d'une convention de don d'argent, assurez-vous de signaler ce fait au bureau des impôts en déclarant le don sur la base du formulaire SD-Z2, afin d'éviter l'impôt sur don des parents. Vérifiez également articles avec des conseils immobiliers rassemblés ici.
