Le droit fiscal est compliqué. On ne sait pas toujours quelle taxe est applicable pour un contrat spécifique. Après tout, les dons peuvent être soumis à l'impôt sur les transactions de droit civil, et en plus, il existe une croyance répandue selon laquelle aucun impôt n'est payé sur les dons de la famille. Il est temps de dissiper tous les doutes. Voici les faits saillants de vos impôts sur les dons.
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Impôt sur les dons - informations de base
Impôt sur les donations - base légale
L'impôt sur les donations, ou en fait l'impôt sur les successions et les donations, est perçu en Pologne depuis de nombreuses années. Il a été introduit le 28 juillet 1983 en vertu de la loi sur l'impôt sur les successions et les donations et, malgré la transformation politique, n'a pas été modifié. Seuls des détails mineurs ont été modifiés, et le texte unifié a été annoncé par le Maréchal du Sejm de la République de Pologne le 30 août 2022 à travers l'annonce sur l'annonce du texte uniforme de la loi sur les droits de succession et de donation (Journal of Lois de 2022, article 1813).
L'impôt sur les successions et les donations fonctionne comme l'impôt sur la fortune - il est perçu parce que votre patrimoine a augmenté avec la donation. Doit être payé à la municipalité. Le système de calcul de cette taxe est assez compliqué, car le pourcentage d'imposition n'est pas le même pour tout le monde - il existe quatre groupes d'imposition qui ont des taux d'imposition différents.
L'imposition des dons ne s'applique pas à tous les accords de don. Ce sont ceux dont la valeur ne dépasse pas le montant hors taxe. Cependant, il faut savoir que ce montant est la somme de tous les dons effectués sur cinq ans.
Qu'est-ce qui est inclus dans l'impôt sur les dons?
Il y a beaucoup de choses qui peuvent être données. Les dons immobiliers sont les plus courants, mais une grande partie des contrats comprend également de l'argent et des biens mobiliers - une voiture, des tableaux, des bijoux. Vous pouvez également faire don de terres, de droits de propriété ou de droits d'auteur.L'impôt sur les donations ne couvre pas seulement ce qui nous a été transféré par le biais d'un accord de donation ou d'un héritage. Elle s'accumule également lors de la prescription acquisitive ou de la dissolution gratuite de l'indivision. De plus, vous devez vous en souvenir lors de la réception de la portion réservée.
La taxe sur les dons ne s'applique pas aux articles achetés en dehors de la Pologne. Elle ne peut pas non plus s'appliquer au don de droits d'auteur, d'inventions et de marques, ou de fonds acquis auprès d'un régime de retraite professionnel.
Les groupes fiscaux et la taxe sur le don
Groupes de taxes de base
Le montant de l'impôt est déterminé différemment pour chaque groupe dit fiscal. Chacun d'eux a un montant libre d'impôt différent et un pourcentage d'impôt et un montant d'impôt différents. Il existe trois groupes fiscaux. Cela a été déclaré par la loi sur les droits de succession et de donation, mais un changement majeur dans les groupes fiscaux a également été introduit par l'amendement, qui est entré en vigueur le 27 octobre 2022.
Le groupe I comprend : le conjoint, le conjoint, les ascendants (c'est-à-dire les parents, les grands-parents, les arrière-grands-parents), les descendants (c'est-à-dire les enfants, les petits-enfants et les arrière-petits-enfants), les beaux-enfants, le beau-père et la belle-mère, ainsi que les frères et sœurs, les beaux-parents, le gendre -la belle et la belle-fille. Cependant, l'amendement à la loi a introduit des changements en vertu desquels les descendants incluent également les personnes qui sont ou ont séjourné dans un établissement de soins et d'éducation, une famille d'accueil ou un foyer familial. Les premiers incluent les personnes qui créent ces établissements d'enseignement.
Le groupe II comprend la famille élargie : les descendants des frères et sœurs, ainsi que les frères et sœurs des parents, les enfants et conjoints des beaux-enfants, le mari et la femme des frères et sœurs, ainsi que le mari et la femme de la belle-sœur et du beau-frère.
Le groupe III comprend le reste, c'est-à-dire les familles non apparentées ou très éloignées. Si vous cherchez plus de conseils, consultez aussi articles sur les dons collectés ici.
Groupe zéro impôt - y a-t-il un impôt sur le don ?
De plus, cependant, il convient de savoir qu'il existe un groupe à imposition zéro. On peut dire qu'il s'agit d'un type de sous-groupe qui se distingue du premier groupe fiscal. Il comprend le conjoint, les descendants, les ascendants, ainsi que la belle-mère, le beau-père et les frères et sœurs.
Il s'avère que l'imposition d'un don d'un groupe à imposition nulle est nulle, c'est-à-dire que vous n'avez pas à payer d'impôt. Cela comprend à la fois les dons d'appartements et les dons en espèces. L'impôt sur les dons doit être déclaré sur le formulaire SD-Z2 dans les 6 mois à compter de la date d'achat du don - c'est une condition que vous n'ayez pas à payer d'impôt au bureau des impôts. Cependant, si vous ne le faites pas, la loi fiscale stipule que vous devrez payer des impôts.
Taxe sur les dons - Tarifs
Fiscalité des dons - demande au bureau des impôts
Cependant, tous les dons doivent être déclarés au bureau des impôts. Cela se fait à l'aide de l'application SD-3 (sauf celle que vous avez reçue de votre famille immédiate), qui peut être soumise en personne, envoyée par courrier recommandé ou soumise à l'aide d'une plate-forme électronique et d'une signature qualifiée.
Toutes les déclarations sont faites dans l'application SD-3. Parfois, si l'acte de donation a été fait sur la base d'un acte notarié (par exemple, dans le cas d'une donation d'un bien immobilier), il appartient au notaire de déclarer le contrat au bureau des impôts. Le montant de la taxe est perçu par le notaire au moment de la signature de la convention de donation. Dans d'autres cas, vous devez le faire vous-même, et le don est obligatoire pour tous ceux qui ont reçu un héritage, pas seulement pour une personne.
Le montant de la taxe doit être calculé indépendamment par le contribuable. Vous pouvez le calculer sur le site taxnik.gov.pl ou le faire en utilisant les tableaux que nous vous présentons ci-dessous. Si vous avez des propriétés, vous pouvez appeler la ligne d'assistance gouvernementale ouverte par le ministère des Finances qui vous aidera si vous ne connaissez pas le montant de la taxe.
Ligne d'assistance du ministère : 801 055 055 et 22 330 03 30
Groupes de taxes et montant hors taxes
Les taux d'imposition sont très différents selon les groupes d'imposition. Le type de relation que nous entretenons avec le donateur est également important en ce qui concerne le montant exonéré d'impôt. Cela signifie que l'impôt sur les donations n'est prélevé que sur l'excédent supérieur à ce montant.
Cependant, vous devez savoir que la somme exonérée d'impôt ne s'applique pas à un don unique. C'est la somme de tous les dons des cinq dernières années ! Tout l'argent qui a été transféré du donateur au bénéficiaire pendant cette période et la valeur de tous les dons matériels sont inclus dans le montant du don.
C'est d'autant plus gênant que les parents, lorsqu'ils donnent à leurs enfants un don plus important, par exemple de l'argent pour un appartement ou un cadeau pour un nouveau mode de vie, se demandent s'ils doivent déclarer, par exemple, les fonds transférés à l'enfant au cours des dernières années. de soutenir leurs études dans la déclaration. Il s'avère cependant que le respect de l'obligation d'entretien des enfants pendant la scolarité ou de l'obligation alimentaire n'est pas inclus dans le montant du don.
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Groupe fiscal |
Abattement exonéré d'impôt |
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1er groupe fiscal |
9 637 PLN |
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Groupe fiscal II |
7276 z |
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Groupe fiscal III |
4902 PLN |
Impôt sur les dons - seuils fiscaux
Le montant de la taxe de donation est calculé en tenant compte de trois éléments :
- Groupe fiscal
- Valeur du don effectué
- Seuils fiscaux
Les règles sont les mêmes pour comptabiliser tous les types de dons - qu'il s'agisse d'un don monétaire, d'un don de voiture ou d'un don immobilier. Cependant, si la valeur du don est faible, vous devrez payer un pourcentage d'impôt inférieur. Qu'est-ce que ça veut dire?
Il existe trois seuils fiscaux pour la valeur du don lors du calcul de vos impôts sur les dons :
- de 0 à 10 278 PLN
- de 10 278 PLN à 20 556 PLN
- plus de 20 556
Pour chaque groupe fiscal, il existe un taux d'imposition différent pour chacun de ces plafonds.
Fiscalité des dons - taux
Quels sont les taux d'imposition des dons ? Si vous payez des impôts sur un don en argent, le moyen le plus simple est que le montant soit votre base de calcul. Pire, cependant, dans le cas d'un don d'appartement ou d'un don de voiture. Dans ce cas, la valeur monétaire du don doit être déterminée afin de pouvoir calculer la taxe d'enrichissement.
Il s'agit d'une taxe en pourcentage, différente selon les tranches d'imposition et les groupes d'imposition.
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Montants excédentaires |
Le montant de la taxe |
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Dessus |
Vers le bas | |
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ET GROUPE FISCAL | ||
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10 278 PLN |
3% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN et un excédent de 5% |
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20 556 PLN |
822,2 PLN et 7 % de l'excédent |
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GROUPE FISCAL II |
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10 278 PLN |
7% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
PLN 719,5 et un excédent de 9% |
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20 556 PLN |
1644,5 et 12% du surplus |
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GROUPE FISCAL III |
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10 278 PLN |
12% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233,4 et 16% du surplus |
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20 556 PLN |
2 877,9 et un excédent de 20 % |
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Comment est-il calculé ? Tout d'abord, déterminez dans quel groupe fiscal appartient le donateur. Déterminez ensuite la valeur du don - l'impôt dépend de son montant.
