Une chute dans un appartement ou encore mieux une grande villa peut résoudre de nombreux problèmes. Cependant, ce n'est que le début d'un chemin long et parfois coûteux. Avant que l'héritier n'acquière tous les droits sur le bien immobilier, il doit régler le statut juridique au registre foncier et hypothécaire, déclarer l'héritage au bureau des impôts et payer les droits de succession éventuels. Le non-respect des formalités et des droits de timbre peut entraîner une dette fiscale et des frais supplémentaires. Sous certaines conditions, vous pouvez bénéficier d'une exonération des droits de succession.
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Droits de succession et de donation - groupes fiscaux
Groupe fiscal en Pologne selon le critère de parenté
La loi sur les droits de succession et de donation fait dépendre l'imposition du degré de parenté. Les taux des droits de succession et d'enrichissement sont d'autant plus élevés que la famille de l'héritier et du testateur est éloignée. De plus, le montant exonéré d'impôt est le plus bas pour les personnes non apparentées.
La loi du 28 juillet 1983 relative aux droits de succession et de donation, qui est un acte juridique contraignant, distingue trois groupes fiscaux :
1er groupe - comprend la famille immédiate, c'est-à-dire le conjoint, les descendants (fils, fille, petits-enfants, arrière-petits-enfants, etc.), les ascendants (mère, père, grands-parents, etc.), les frères et sœurs, les beaux-enfants, le beau-père et la belle-mère, les beaux-parents , gendre et belle-fille. Le montant exonéré d'impôt est relativement élevé pour ce groupe et les taux d'imposition sont faibles.
Bien qu'il n'apparaisse pas formellement dans les dispositions de la loi, à des fins pratiques, un groupe fiscal spécial « 0 » est séparé de ce groupe. Les personnes appartenant à ce groupe ont droit à l'exonération de l'impôt sur les donations et les successions. Le groupe 0, qui n'est pas soumis aux droits de succession, est le même que le groupe I, sauf pour la belle-mère, le gendre et la belle-fille, c'est-à-dire les soi-disant parents.
Groupe II - comprend les autres parents du testateur ou du donneur. Il comprend les descendants des frères et sœurs (neveu, neveu, etc.), les frères et sœurs des parents (oncle, tante), les descendants et conjoints des beaux-enfants, les conjoints des frères et sœurs, les frères et sœurs des conjoints, les conjoints des frères et sœurs des conjoints et les conjoints des autres descendants, tels que en tant que mari de la petite-fille. Pour ce groupe fiscal, la fiscalité est plus élevée et le montant exonéré est plus faible.
Groupe III - ce groupe comprend toutes les autres personnes qui n'étaient pas incluses dans les groupes précédents. Le troisième groupe comprend à la fois de parfaits inconnus (connaissances, amis et autres), ainsi que des apparentés ou apparentés dans un autre domaine (cousins, famille d'une belle-mère ou d'un beau-père, etc.).
Héritage statutaire et testamentaire
L'acquisition d'un héritage en Pologne peut avoir lieu sur la base d'un testament ou conformément aux dispositions du droit successoral. Cette dernière option se produit lorsque le testateur n'a pas fait de testament ou qu'il est invalide pour une raison quelconque. Les héritiers légaux comprennent, en première ligne, le conjoint, les descendants et les parents, puis les frères et sœurs, les grands-parents, ainsi que la commune et le Trésor public.
Le montant de la succession dépend de la situation familiale : le conjoint hérite de la totalité de la succession s'il n'y a pas d'enfants ou d'autres ayants droit. Dans une autre situation, les enfants et le conjoint du testateur sont désignés en premier lieu. Le montant de l'héritage est égal à, mais la fraction de l'héritage du conjoint ne peut être inférieure à ¼.
L'héritage testamentaire est une forme qui permet au testateur de disposer librement de ses biens. Un testament peut être dressé et révoqué à tout moment par une personne ayant la pleine capacité juridique. En Pologne, une nomination successorale par testament peut être faite en personne, par un notaire, en présence de témoins devant un fonctionnaire communal, ou soumise oralement dans des circonstances particulières. Vérifiez également cet article sur les droits de succession et de donation.
Montant défiscalisé et montant des droits de succession
Montant libre d'impôt en 2022
Les impôts sur les biens acquis par succession ou donation sont payés par les héritiers et les ayants droit lorsque la valeur du bien dépasse le montant exonéré d'impôt. L'impôt sur le revenu des personnes physiques, c'est-à-dire l'IRP, est associé à une déclaration d'impôt et à des règlements annuels auprès de l'administration fiscale. L'impôt sur le revenu n'est pas un impôt sur les successions et le montant de réduction d'impôt n'est pas un montant exonéré de droits de succession ou de donation.
Dans l'année en cours, aucun droit de succession ou de donation ne sera perçu, dont la valeur n'excède pas :
- 9 637 PLN - pour le groupe fiscal I - conjoints présents ou séparés, descendants, ascendants, frères et sœurs, beaux-enfants, beaux-parents, gendre, belle-fille, beau-père, belle-mère.
- 7 276 PLN - pour le groupe fiscal II - descendants de frères et sœurs, frères et sœurs des parents, conjoints de frères et sœurs, frères et sœurs de conjoints et autres.
- 4 902 PLN - pour les personnes incluses dans le groupe fiscal III - toutes les personnes non incluses dans les deux groupes précédents.
Le montant des droits de succession et de donation en Pologne
Les montants ci-dessus mentionnés à l'art. 9. 1. Les lois sur les droits de succession et de donation définissent la valeur maximale d'une succession ou d'une donation pouvant être acceptée sans conséquences fiscales. Si la valeur de la succession est supérieure, l'héritier doit adresser une déclaration fiscale sur l'acquisition des droits de propriété au bureau des impôts compétent. A compter de l'enregistrement de l'acte de succession chez le notaire ou de la validation de la décision de justice relative à l'acquisition de la succession, l'héritier dispose d'un mois pour déposer au bureau des impôts une déclaration d'acquisition de la succession.
Le montant de la taxe est calculé sur la base du barème prévu à l'art. 15. 1er acte. Il s'agit de l'excédent de la valeur de la succession ou de la donation par rapport au montant exonéré et s'élève à :
1. Personnes incluses dans le 1er groupe
- jusqu'à 10 278 PLN - 3%
- 10 278 PLN à 20 556 PLN - 308,30 PLN et un excédent de 5% sur 10 278 PLN
- au-dessus de 20 556 PLN - 822,20 PLN et un excédent de 7 % sur 20 556 PLN
2. Personnes incluses dans le groupe II
- jusqu'à 10 278 PLN - 7%
- 10 278 PLN à 20 556 PLN - 719,50 PLN et un excédent de 9 % sur 10 278 PLN
- plus de 20 556 PLN - 1 644,50 PLN et 12% de l'excédent supérieur à 20 556 PLN
3. Personnes incluses dans le groupe III
- jusqu'à 10 278 PLN - 12%
- 10 278 PLN à 20 556 PLN - 1 233,40 PLN et 16% de l'excédent sur 10 278 PLN
- plus de 20 556 PLN - 2 877,90 PLN et un excédent de 20% sur 20 556 PLN
Exonération fiscale pour les personnes du groupe "0"
Dans le cas du conjoint, des enfants, des petits-enfants, des arrière-petits-enfants, des parents, des grands-parents, des beaux-enfants, des frères et sœurs, des belles-mères et des beaux-pères, il existe une possibilité d'exonération totale de la taxe sur l'enrichissement occasionnel. Comme condition, il n'y a qu'une obligation de déclarer le bien acquis au bureau des impôts compétent. Cela doit être fait dans les six mois suivant la décision du tribunal d'acquérir l'héritage devenant légalement valable ou de l'enregistrement de l'acte notarié certifiant l'héritage. Chacun des héritiers appartenant à ce groupe doit introduire une demande séparément.
Le règlement de la question successorale par un notaire est un moyen plus rapide et moins coûteux; les droits de timbre sont très faibles. Seulement que tous les héritiers doivent s'entendre sur la manière et la portée de l'héritage. S'il y a des différends, le seul moyen est d'aller en justice. Les frais de justice dans un tel cas dépendent de nombreux facteurs, mais sans aucun doute beaucoup plus élevés que chez un notaire.
Successions et usufruit perpétuel
Au regard de la réglementation, la succession est plus qu'une valeur patrimoniale, même si en première ligne il s'agit sans doute de choses précises, comme un appartement, une voiture, des œuvres d'art ou des bijoux. Les successions constituent également la propriété des biens meubles et immeubles, ainsi que l'usufruit perpétuel et le droit de propriété coopérative sur les lieux. L'héritage, c'est aussi les créances et l'acquisition de droits liés à la relation de travail, qui sont transférés aux héritiers.
L'usufruit perpétuel est une institution intermédiaire entre le droit de propriété et les autres droits de propriété limités. L'histoire de l'usufruit perpétuel remonte à 60 ans. L'objectif du législateur était d'établir tous les biens immobiliers municipaux appartenant au Trésor public. Actuellement, il est réglementé par le Code civil et constitue une sorte de plan d'utilisation des biens immobiliers appartenant à l'État par une personne physique ou morale.
