L'impôt sur le revenu, en fonction du revenu et des taux d'imposition, est un paiement en espèces obligatoire à l'État. Le règlement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est défini comme Impôt sur le revenu, ou bientôt populaire PIT. L'impôt sur les sociétés est le CIT, de l'anglais Impôt sur les sociétés. Il s'agit d'un impôt direct payable directement au contribuable. Un impôt indirect en Pologne est, par exemple, la taxe de vente TVA (Taxe sur la valeur ajoutée).
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Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP)
Règlement de l'impôt sur le revenu de l'IRP
L'impôt sur le revenu de l'IRP s'applique aux personnes physiques. Bien que le droit civil ne définisse pas strictement ce concept, il stipule que tout être humain acquiert la capacité juridique à la naissance. Une personne physique est toute personne, quels que soient son âge, son sexe, sa santé physique et mentale. Tous les êtres humains sont sujets à des relations juridiques de la naissance à la mort. À son tour, la personne morale selon le Code civil est le Trésor public et les unités organisationnelles dotées de la personnalité juridique. Ils comprennent, entre autres entreprises d'État, sociétés par actions, partis politiques, banques, églises, associations et coopératives.
Les taux de l'impôt sur le revenu dépendent de la forme d'imposition.
- Impôt sur les principes généraux - barème d'imposition
Le barème d'imposition est un pourcentage pour les personnes physiques assujetties à l'impôt progressif sur le revenu applicable au cours d'un exercice fiscal donné. Il s'agit de ce qu'on appelle l'imposition sur les principes généraux et c'est le règlement PIT-36 le plus populaire sur les revenus de l'activité économique des personnes physiques. Sous forme d'imposition selon le barème, il existe un seuil de revenu fixé en 2022 à 85 528 PLN. Les coûts déductibles d'impôt sont déduits des revenus perçus au cours de l'année d'imposition, et pour la valeur des revenus inférieure au seuil, l'impôt dû est calculé à 17 %. Les revenus supérieurs au seuil sont imposés à 32 %. Dans tous les cas, le montant exonéré d'impôt selon les règles en vigueur doit être pris en compte.
Le règlement selon le barème d'imposition est avantageux pour les personnes physiques dont les revenus ne sont pas trop élevés. Rester en dessous du seuil d'imposition vous permet de payer le taux de 17%, qui est inférieur au taux d'imposition forfaitaire de 19%. L'imposition selon les principes généraux selon le barème d'imposition (PIT-36) ne peut être prise en compte, entre autres, les revenus de la vente de biens immobiliers (PIT-39), les revenus imposés avec une fiche fiscale (PIT-28) et les jeux de hasard.
Le règlement sur des principes généraux, dans certains cas, peut également être avantageux pour les contribuables dépassant le seuil d'imposition. Il est possible de déduire diverses allocations ainsi que de régler les comptes conjointement avec le conjoint. Si, malgré les revenus élevés de l'un des conjoints, l'autre n'a que très peu ou pas de revenus, il peut s'avérer que ce formulaire leur sera bénéfique.
L'inconvénient du barème d'imposition est le taux d'imposition élevé après dépassement du seuil, ainsi que le plus grand nombre de formalités et d'enregistrements de recettes et de dépenses. L'imposition selon le barème d'imposition nécessite des acomptes au titre de l'impôt sur le revenu sur une base mensuelle ou trimestrielle.
- Impôt sur le revenu linéaire
L'impôt forfaitaire ne peut intéresser que les personnes physiques disposant de revenus annuels élevés. Pour les autres contribuables, le barème d'imposition est plus avantageux. Le choix de la méthode de comptabilisation de l'impôt sur le revenu doit être déclaré au plus tard le jour du début de l'activité. Toute modification ultérieure de la forme d'imposition doit également être notifiée en temps utile. L'introduction de la demande de décompte forfaitaire est automatiquement prolongée pour les années suivantes. La démission doit être signalée au bureau des impôts avant le 20 janvier de l'année d'imposition suivante.
Contrairement au barème d'imposition, le contribuable ne peut pas régler le montant exonéré d'impôt et l'allégement fiscal. Un contribuable utilisant un impôt forfaitaire ne peut être cumulé avec le barème d'imposition. La méthode d'imposition choisie s'appliquera aux revenus de toutes les formes d'activités commerciales soumises aux dispositions de la Loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le choix de l'imposition forfaitaire nécessite des acomptes au titre de l'impôt sur le revenu sous forme mensuelle, trimestrielle ou simplifiée, préalablement déclarés au bureau des impôts. À la fin de l'année, vous devez soumettre une déclaration de revenus annuelle. Cette forme de règlement exclut le règlement conjoint avec le conjoint. Ou peut-être serez-vous également intéressé cet article sur les droits de succession?
- Impôt sur les revenus du capital ou de la vente de biens immobiliers - 19%
- Montant forfaitaire sur les revenus enregistrés
Il existe ici plusieurs tarifs selon le type de revenu :
- 2% - vente de produits végétaux et animaux issus de leur propre culture ou élevage, transformés de manière non industrielle;
- 3% - y compris activités de restauration (à l'exception de la vente de boissons d'une teneur en alcool supérieure à 1,5 %), activités de services dans le domaine du commerce, activités de pêcheurs;
- 5,5% - y compris travaux;
- 8,5% - y compris les activités de service et de restauration avec la vente de boissons titrant plus de 1,5 % d'alcool;
- 10% - prestation de services liés à l'achat et à la vente de biens immobiliers pour compte propre;
- 12,5 % - revenus de location, de bail, etc. ;
- 15% - incl. courtage en gros, stockage de liquides et de gaz, émission de jeux informatiques et de progiciels;
- 17% - y compris activité professionnelle exercée par des médecins, des traducteurs, des avocats, des comptables et des conseillers en investissement.
- Impôt sur le revenu de l'IS - 19% taux de base, 9% taux préférentiel.
Règlement de l'impôt sur le revenu
Calcul de l'impôt progressif
Les personnes physiques qui souhaitent comptabiliser l'impôt sur le revenu dû en Pologne selon le barème d'imposition peuvent déduire les cotisations de sécurité sociale de leurs revenus et les cotisations d'assurance maladie de l'impôt. Pour le calcul de l'impôt dû, le revenu annuel est diminué des charges déductibles fiscalement. Le revenu imposable perçu est multiplié par le taux d'imposition de 0,17 (jusqu'au montant seuil - actuellement 85 528 PLN). Après déduction des primes d'assurance maladie et des déductions applicables (par exemple pour la modernisation thermique de la maison et autres), vous obtenez l'impôt dû pour l'année. En comparant le montant de l'impôt dû avec la somme des avances d'impôt sur le revenu versées au cours de l'année, il est possible de déterminer le trop-perçu ou le montant à verser à l'administration fiscale.
Calcul de l'impôt forfaitaire
Les entrepreneurs à revenu élevé règlent leurs comptes à un taux fixe de 19 %. Avec ce mode de règlement de l'impôt sur le revenu, il n'est pas possible de déduire le montant exonéré d'impôt. Le revenu enregistré pour l'ensemble de l'exercice fiscal est diminué des charges déductibles, donnant le revenu annuel. Toute perte des années précédentes et le montant des cotisations sociales versées sont désormais déduits du revenu. Le revenu imposable est multiplié par 0,19 pour obtenir le montant de l'impôt dû. En comparant le montant des avances avec le montant de l'impôt dû, vous pouvez déterminer le trop-perçu ou le moins-perçu qui doit être payé au bureau des impôts.
Impôt sur le revenu PIT via Internet
Le moyen le plus simple et le plus pratique de régler l'impôt sur le revenu des personnes physiques est d'utiliser la plateforme en ligne. Il suffit de se créer un profil dit de confiance et d'obtenir son agrément pour pouvoir traiter un nombre croissant de dossiers officiels sans sortir de chez soi. L'une de ces possibilités est le système e-PIT. Vous pouvez régler ou corriger les déclarations PIT-37, PIT-38, PIT-36 et PIT-28. Les personnes qui dirigent leur propre entreprise peuvent utiliser la déclaration électronique.
Droits de succession forfaitaires et impôt sur le revenu des personnes physiques
Les contribuables en Pologne, comme dans d'autres pays, sont la muse pour payer divers impôts et taxes à l'État au cours de l'année. Les revenus commerciaux et les salaires des enseignants, les pensions, les successions et les donations sont imposés. Les héritages et les donations peuvent être une source de richesse considérable, mais il ne faut pas oublier qu'ils sont également sujets à l'impôt sur le revenu et doivent être pris en compte. Les droits de succession pour le logement et les autres biens matériels doivent être calculés en fonction de la limite du contingent et du degré de parenté avec le testateur ou le donateur.
En application de la loi modificative de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, entrée en vigueur le 1er janvier 2022, les revenus de la vente d'un bien immobilier à titre onéreux sont générés lorsque la vente a lieu avant l'expiration d'un délai de 5 ans, à compter de la fin de l'année civile au cours de laquelle le l'acquisition a eu lieu. Les revenus de la vente de biens immobiliers sont également exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'ils sont dépensés pour leur propre logement dans un délai de trois ans. Des intérêts légaux sont facturés sur les dettes financières en souffrance, et la détermination de leur montant aide à déterminer le calculateur d'intérêts.
